个人所得税怎么算？工资和奖金税率如何计算

个人所得税怎么算？工资和奖金税率如何计算

一、个人所得税的基本计算方法

个人所得税的计算基于应纳税所得额，即个人收入减去免税额、专项扣除、专项附加扣除等后的余额。具体计算公式如下：

（一）月度计算公式

应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数

其中： 应纳税所得额=月度收入−5000元（起征点）−专项扣除−专项附加扣除−其他扣除

（二）年度计算公式

应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数

其中： 应纳税所得额=全年综合所得−60000元（起征点）−全年专项扣除−全年专项附加扣除−其他扣除

二、工资和奖金的税率计算

（一）工资薪金所得

工资薪金所得的税率采用超额累进税率，具体税率表如下：

级数累计预扣预缴应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920

（二）年终奖（全年一次性奖金）

年终奖的计税方式有两种选择：

单独计税：将年终奖除以12个月，根据月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 应纳税额=年终奖×适用税率−速算扣除数

并入综合所得：将年终奖并入当年综合所得，按年度税率表计算纳税。

年终奖单独计税税率表：

级数当月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160

三、计算示例

（一）工资薪金所得计算示例

假设某员工2025年1月的工资为15000元，专项扣除（如三险一金）为3000元，专项附加扣除为2000元（如子女教育）：

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应纳税所得额： 15000−5000−3000−2000=5000元

确定税率和速算扣除数：

根据税率表，5000元属于第一级，适用税率为3%，速算扣除数为0。

计算应纳税额： 5000×3%−0=150元

（二）年终奖计算示例

假设某员工2025年年终奖为60000元：

单独计税：

将年终奖除以12个月：60000÷12=5000元/月

根据月度税率表，5000元属于第二级，适用税率为10%，速算扣除数为210。

计算应纳税额：60000×10%−210×12=6000−2520=3480元

并入综合所得：

假设该员工全年工资为180000元，专项扣除和专项附加扣除合计为30000元。

年终奖并入综合所得后的应纳税所得额为：180000+60000−60000−30000=150000元

根据年度税率表，150000元属于第二级，适用税率为10%，速算扣除数为2520。

计算应纳税额：150000×10%−2520=15000−2520=12480元

四、专项附加扣除政策

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时从收入中扣除，从而降低应纳税额。

五、个人所得税APP使用指南

个人所得税APP是申报和管理个人所得税的重要工具。纳税人可以通过APP完成以下操作：

下载与注册：通过官方渠道下载APP并完成实名注册。

填报专项附加扣除信息：在APP中填报子女教育、继续教育、大病医疗等扣除信息。

查询与申报：查询个人收入和纳税记录，完成年度汇算清缴申报。

六、总结

个人所得税的计算涉及工资薪金所得和年终奖等多种收入，税率采用超额累进税率。工资薪金所得按月或年度计算，年终奖可选择单独计税或并入综合所得计算。专项附加扣除政策可以有效降低应纳税所得额。纳税人可以通过个人所得税APP方便地管理个人所得税申报和扣除信息。返回搜狐，查看更多